本文汇总截至 2026 年 2 月对小微企业仍然有效的三类核心税收优惠，帮助您在申报前一次看清适用条件。
一、增值税：月销售 10 万以下免征
小规模纳税人月度不含税销售额 10 万元（季度 30 万元）以下免征增值税；开具专用发票部分不享受。
二、企业所得税：应纳税所得额 300 万以下 5% 税率
小型微利企业应纳税所得额不超过 300 万元的部分，按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳（实际税负 5%）。
三、六税两费减半
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户「六税两费」减半征收，各地口径细节以主管税务机关公告为准。
常见误区
- 季度合并计算，不是单月判断
- 开具专票部分应正常缴纳
- 享受优惠仍需按期申报，未申报视同放弃